中國儲能網(wǎng)訊：國網(wǎng)新源控股有限公司作為抽水蓄能專業(yè)運營企業(yè)，積極響應(yīng)國家電網(wǎng)有限公司“數(shù)字國網(wǎng)”戰(zhàn)略部署，緊跟公司信息化建設(shè)步伐，開始探索技改大修項目數(shù)字化審計——
12月24～25日，國網(wǎng)新源控股有限公司審計部在數(shù)字化審計工作室對泰山、天荒坪、瑯琊山、響水澗、寶泉、蓮水、蒲石河7家電站的技改大修項目開展遠程在線審計。
臨近年末，各電站技改大修項目陸續(xù)完工，該公司審計部專業(yè)人員以ERP系統(tǒng)、水電生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、經(jīng)法系統(tǒng)、電子商務(wù)平臺和規(guī)劃計劃信息管理平臺等信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，開展數(shù)據(jù)取樣、集中分析和風(fēng)險預(yù)判，推動抽水蓄能電站技改大修項目由傳統(tǒng)審計向數(shù)字化審計邁進。
技改大修常態(tài)投入 成為審計重點
抽水蓄能機組具有系統(tǒng)調(diào)峰填谷、事故備用的功能，啟停頻繁、運行強度大，為提高機組安全性、可靠性、經(jīng)濟性和環(huán)保性，實施技改大修項目已成為一項常態(tài)化的資金投入。
“為保障抽水蓄能電站安全運行，國網(wǎng)新源公司每年定期為電站實施技改大修，更新、完善現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施，進一步提高設(shè)備安全性、可靠性、經(jīng)濟性，滿足智能、節(jié)能、環(huán)保要求。目前，該公司已投運的電站分布在14個省份。
技改大修項目每年資金投入量大，涉及設(shè)備拆舊換新、土建工程施工、安裝檢修施工、廢舊物資處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，項目實施數(shù)量多，投資規(guī)模大，是安全生產(chǎn)管理工作的重點，也是審計監(jiān)管的重點領(lǐng)域?！痹摴具\檢部主任張亞武說。
依托數(shù)據(jù)驅(qū)動 探索數(shù)字化審計
2015年4月，國網(wǎng)新源公司審計部奔赴幾家抽水蓄能電站開展了技改大修項目專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了項目可研、項目實施、項目變更、物資管理等方面的薄弱環(huán)節(jié)。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上，該公司審計部編制了《技改項目審計管理手冊》《大修項目審計管理手冊》，將技改大修審計流程、審計指南有效對接，為技改大修審計項目實施提供了制度依據(jù)和操作規(guī)范。
技改大修項目每年投入大量資金，項目實施數(shù)量多，國網(wǎng)新源公司專兼職審計人員難以滿足審計全覆蓋和時效性要求，遠程在線審計成為最佳選擇。
2018年12月25日，在數(shù)字化審計工作室，國網(wǎng)新源公司審計組正在開展遠程在線審計?！皩τ诩几拇笮揄椖?，我們近年來已實施了專項審計。”該公司審計部主任謝芳介紹，“項目實施過程中缺少檢驗、試驗、簽證及驗收的過程資料，項目實施內(nèi)容與可研計劃批復(fù)不一致，項目變更未履行審批手續(xù)，項目實施時領(lǐng)用了無關(guān)物資，拆舊物資未及時辦理移交入庫、報廢審批、出庫處置等手續(xù)，物資日常保管不到位等。”
在技改大修專項審計基礎(chǔ)上，國網(wǎng)新源公司通過編制的兩個管理手冊，以項目為實例，將技改大修審計流程、審計指南有效對接，為技改大修項目實施提供制度依據(jù)和操作規(guī)范。
在線類比分析 持續(xù)審計監(jiān)督
在數(shù)字化工作室里，國網(wǎng)新源公司回龍電站運檢部副主任劉森充正在進行系統(tǒng)操作?！拔覀儸F(xiàn)在都是在線收集疑點信息?！彼贿呇菔疽贿吔榻B，“打開這個異動查詢模塊，就可以進行疑點信息收集和風(fēng)險遠程定位?！?
劉森充點開了系統(tǒng)里的“審計疑點庫”，操作“生產(chǎn)技改項目結(jié)算及時性分析”指標：“我們設(shè)定了‘線上項目竣工驗收合格后超46天未結(jié)算’的判斷標準，根據(jù)這個標準，由系統(tǒng)自動搜索疑點信息?！睂徲嬋藛T發(fā)現(xiàn)疑點信息后，可提前與被審計單位溝通，通過核實反饋意見，驗證疑點信息，促使現(xiàn)場審計更有針對性，將疑點信息定位到合同結(jié)算簽證、會計憑證等，提高了工作效率。
國網(wǎng)新源公司審計人員通過在線審計，應(yīng)用結(jié)構(gòu)分析法、趨勢分析法，比率分析法對不同電站實施的同批次同類型技改大修項目進行對比。
“我們現(xiàn)在的工作是建立審計模型?！眲⑸溲菔玖艘粋€基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)模型項目?！笆紫?，我們通過水電生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)導(dǎo)出‘項目變更’清單，找到預(yù)算金額；通過編程篩選出滿足條件的項目，再進入系統(tǒng)計劃管理模塊，查看篩選的項目是否履行可研、審批流程?！奔几拇笮揄椖康臄?shù)字化審計就是從建立最基礎(chǔ)的模型開始，充分利用編程語言進行優(yōu)化。
國網(wǎng)新源公司應(yīng)用技改大修項目數(shù)字化審計，促進了審計工作思維、審計管理模式、審計實施模式的優(yōu)化提升。該公司將提高數(shù)據(jù)分析能力，參與企業(yè)全域統(tǒng)一數(shù)據(jù)中心建設(shè)，融入公司數(shù)字化審計平臺規(guī)劃建設(shè)，實現(xiàn)審計現(xiàn)場作業(yè)與在線數(shù)據(jù)分析一體化融合。
